세금 계산 방법 종류 (간이소득세액표와 연말정산)

 

앞서 간이소득세액표를 활용한 내 세금 계산방법을 알려드렸지만, 실제 계산되는 내 소득세가 간이소득세액표와 다를 때도 있습니다.
이는 기업 별로 세금을 계산하는 방법이 다른 경우가 있기 때문입니다. 나라에서는 간이소득세액을 권장하지만 성과급, 휴가비 등이 한 월에 몰릴 경우 그 월에 소득세가 너무 많이 징수되면 직원들의 불망이 너무 크기에 다른 방법을 사용하는 것입니다.
이 방법은 연말정산 세액계산법 입니다. 용어는 제가 지은 용어인데… 말 그대로 연말정산 방식으로 세금을 계산하는 것입니다. 이는 개인별로 납부한 보험료 , 피부양자 등이 너무 달라 딱딱 맞아떨어지게 설명드릴 수가 없습니다.
그렇기에 이번 글에는 간단히 간이소득세액과 연말정산 각각의 주요 차이점과 특징을 설명하는 시간을 갖겠습니다.

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1. 간이소득세액

1) 목적: 간이소득세액은 매달 급여 지급 시 소득세를 간편하게 계산하여 원천징수하기 위해 사용됩니다.

2) 절차
- 간이세액표 활용: 근로자의 월 급여액과 부양가족 수에 따라 간이소득세액표에서 해당하는 소득세액을 찾습니다.
- 간이 원천징수: 해당 금액을 급여에서 공제하여 원천징수합니다.
- 매달 적용: 매달 동일한 방법으로 소득세를 계산하고 원천징수합니다.

3) 특징
- 편의성: 매달 소득세를 간편하게 계산할 수 있습니다.
- 예상치: 실제 납부해야 할 세금의 예상치를 매달 분할 납부하는 형태입니다.
- 정확성: 근로자의 연간 소득과 각종 공제 사항을 정확히 반영하지 않기 때문에 연말정산이 필요합니다.

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2. 연말정산(월정산)

1) 목적: 연말정산(월정산) 방법은 그 월에 득한 소득을 바탕으로 연 소득을 추정하고, 추정된 연 소득에 대한 추정 소득세와 납부한 소득세를  비교하여 과부족분을 조정하기 위해 사용됩니다.

2) 절차
- 공제 항목 확인: 각 근로자의 공제 항목을 확인합니다. 월 소득에 대한 정산이기에  기업들은 공제에 대해 크게 신경쓰지않아 기업마다 공제 항목 확인 방법이 가지각색입니다.
- 세액 재계산: 정산 시 월소득을 바탕으로 추정소득과 공제 항목을 기반으로 그 월의 적정 소득세를 추정합니다.
- 환급 또는 추가 납부: 정산 결과, 이미 납부한 세액보다 추정 소득세가 높다면 소득세를 추가적으로 납부하고, 추정 소득세가 낮다면 환급받습니다.

3) 특징
- 조정 가능성: 실제 연말정산 시 변경된 소득과 공제사항을 반영하여 세액이 조정될 수 있습니다.
- 부정확성: 취지가 말 그대로 간이소득세액에 따라 소득세를 공제흥 경우 실제 연 소득대비 한 월에 너무 많은 소득세를 내기에 이를 줄이고자 함에 있습니다. 그렇기에 간이소득세와는 일치하는 소득세가 나올 가능성은 희박합니다.

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결론

간이소득세액은 매달 급여에서 소득세를 간편하게 계산하여 원천징수하는 방법이고, 연말정산(월정산) 방법은 한 월에 낸 소득을 바탕으로 연말정산을 간이로 실행하여 그 월의 납부소득세룰 다소 줄이는 방법입니더. 보상 실무자는 두 방법을 상황에 따라 번갈아가며 사용합니다. 그렇기에 간혹 내 소득에 대한 세액이 간이소득세액과는 맞지 않는 경우가 발생합니다. 하지만 원칙은 간이소득세액만을 활용하는것!! 직원들의 불만이 무섭다지만.. 원칙대로 하는 것을 권고드립니다 ㅎㅎ 간이소득세액 계산방법은 아래 글을 참고해주세요!

2024.07.31 - [HR_보상이야기/HR_보상이야기_양식공유] - 내 세금 계산하기 (간이소득세액표를 활용한 소득세 계산)

내 세금 계산하기 (간이소득세액표를 활용한 소득세 계산)